公司理財.ppt78

第二章 財務分析與預測
第一節 財務分析基礎
第二節 財務分析方法
第三節 財務預測與規劃
第一節 財務分析基礎
一、財務報表
二、財務比率
一、財務報表
“財務報表有如名貴香水，隻能細細品鑒”

1、資產負債表
反映企業在某一時點全部資產、負債和所有者權益狀況的報表：靜態信息
資產=負債+所有者權益
作用
反映企業所掌握的資產規模及其分布情況，幫助決策者把握企業的經濟實力
反映營運資金（流動資產和流動負債）情況，幫助決策者把握企業的短期償債能力
反映企業長期資金來源的構成情況，幫助決策者把握企業的財務風險和長期償債能力
資產
能在將來產生現金流入或減少現金流出的資源
按流動性大小排列
流動資產：可在一年內轉化為現金的資產
現金及等價物（有價證券）
應收帳款、存貨、預付帳款
固定資產：長期資產
有形資產
無形資產
負債與權益
反映企業資金來源與構成
不同權利人（債權人和股東）對資產的要求權
負債按到期日長短排列
流動負債（Current Liabilities）
短期債務
應付帳款、應計費用、預提費用
長期負債
所有者權益

..............................