企業運作之內部控製(ppt 52頁)

企業運作之內部控製目錄：
一、建立內部控製製度
二、內部控製製度之設計及執行
三、控製環境
四、風險評估
五、固定資產循環
六、投資循環
七、信息和溝通
八、對子公司之監理

企業運作之內部控製內容摘要：
控製環境：
一、操守及價值觀
　　經理人是否訂有行為守則或類似規範？如有，該規範是否落實？如無，企業文化是否強調操守的重要性？
　　經理人在與員工、供貨商、投資人、債權人、競爭對手及會計師等交往時，其行為顯示出來的操守與價值觀如何？
　　當員工違反既定政策及程序時，如何補救？如何處罰？
　　經理人對踰越既定控製程序之態度如何？
二、執行之能力
　　是否訂有職務說明書？如有，清晰的程度為何？如無，經理人如何告訴員工他們須執行的工作有那些？如何執行？
　　經理人是否分析負責某特定工作之員工需具備那些知識及技術？如何分析？
三、董事會及監察人
　　董事會及經理人期待某些短期目標之達成，以獲取報酬之程度如何？員工是否受到達成某些不切實際短期目標的壓力？他們的報酬係於這些目標達成之程度如何？
　　董事會與經理人間獨立性如何？監察人與經理人間獨立性如何？向董事會、監察人負責之員工，其任免及俸給如何決定？
　　董事們的知識及經驗如何？監察人的知識及經驗如何？
　　董事會成員與財務主管、主辦會計聯係的情況如何？與內、外部稽核聯係的情況如何？提供指導及監督的程度如何？監察人與這些人聯係的情況如何？提供指導及監督的程度如何？
　　董事獲悉之信息有多少？其中，敏感性信息多少？多快獲悉？監察人獲悉之信息有多少？其中，敏感性信息多少？多快獲悉？
　　董事獲悉的信息是否與企業之目標及策略、財務狀況、及經營成果、現金流量、重大合約條款有關？能否用於監督企業之營運？

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