非財務人員應具備的財務基礎知識.ppt29

發票及增值稅相關知識
1、發票種類 普通發票（不能抵扣）
銷售商品------增值稅
專用發票（可以抵扣）
運費發票------可以抵扣總額的7%
服務業發票--------營業稅（5%）（租賃、餐飲等）
其他業務收入----非主營業務收入
財政收據------合法報銷憑證
2、發票的開具與管理
五、發票及增值稅相關知識
五、發票及增值稅相關知識
4、增值稅企業分類
1）一般納稅人 A 繳稅按 13%或17%
B 進項稅額可抵扣
申請條件 工業企業年銷售額>=100萬
商業企業年銷售額>=180萬
2)小規模納稅人 A 繳稅按 4%(商業)或6%(工業)
B 進項稅額不能抵扣

六、報銷流程及注意事項
1、流程
營業所審核----總公司財務----特販課---
事業部承擔 ---- 副總 -----總經理
營業所承擔 （2000-1萬）（1萬以上）
2、注意事項
1）發票抬頭與費用承擔部門一致（可修改但要 蓋發票章）
2）金額不能塗改
3）發票內容與實際業務不符----填控管表？
六、報銷流程及注意事項
4）不允許出現‘返利’字眼，可改為‘獎勵金’ 為何？
5）P-T費用用臨時工資單報銷，超過1260元要扣繳個人所得稅
6）發票不能跨年報銷。
7）為何限製用餐飲發票報銷？交際費稅局有限製----銷售額×3‰以內。
8）填寫季計劃或簽呈編碼（方便稽核及統計費用）
9）費用須在取得發票2個月內報銷。

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