現金流量表基礎知識講解(doc 56頁)

現金流量表基礎知識講解目錄：
一、 現金流量表：基本概念
二、 經營活動、投資活動和籌資活動
三、 現金流量表的格式
四、 編製現金流量表：直接法
五、 籌資活動產生的現金流量
六、 ......

現金流量表基礎知識講解內容摘要：
資產負債表報告公司期末的現金餘額。通過察看連續兩期的資產負債表，你就能夠發現當期的現金時增加了還是減少了。但是資產負債表沒有指出現金餘額為什麼發生變動。收益表報告收入、費用和淨收益——現金來源和使用的線索——但收益表並不說明現金為什麼增加或減少？
現金流量表報告會計主體在一定期間的現金流量——現金收入和現金支出。換句話說，該報表說明現金從哪裏來，是如何使用的。它說明現金餘額變動的原因。現金流量表涉及一個時間跨度，因而時間署為“年度止於XXX”或“月度止於XXX”。圖表12-1說明了財務報表的時間關係。
現金流量表是為以下目的服務的：
1. 預計未來的現金流量。在很多情況下，過去的現金收入和支出是將來現金收入和支出的很好的估計值。
2. 評價管理決策。如果經理人員做出明智的投資決策，那麼他們的公司就會興旺發達。如果他們做出錯誤的決策，公司就會遭殃。現金流量表報告公司對長期資產的投資，這樣向投資者和債權人提供評價管理人員投資決策的信息。
3. 確定公司向股東支付股利和向債權人支付利息和本金的能力。股東關注從他們的投資中收到股利。債權人希望按時收到利息和本金。現金流量表幫助股東和債權人預計公司能否進行這類支付。
4. 說明淨收益和公司現金流量之間的聯係。通常，現金和淨收益一同變動。高的收益水平往往導致現金增加，反之亦然。但是，淨收益很高時，一家公司的現金流量可能仍然短缺，反之亦然。W. T. 格蘭特公司的故事很好的說明了這個慘痛的教訓。

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