北京市國家稅務局內資企業所得稅彙算清繳培訓(doc 140頁)

北京市國家稅務局內資企業所得稅彙算清繳培訓目錄：
一、北京市海澱區國家稅務局2004年度企業所得稅彙算清繳輔導…………………….(1)
第一部分 企業所得稅申報管理………………………………………………………….(1)
第二部分 2004年彙算清繳相關政策…………………………………….…………….(11)
第三部分 關於核定征收企業所得稅…………………………………………………………………..(24)
第四部分 《企業所得稅年度納稅申報表》的填報說明…………………………………………………..(26)
第五部分 企業所得稅減免稅政策、類型、報批程序………………………………………..(39)
二、企業所得稅稅前扣除項目的審批………………………………………………………………………(51)
財產損失稅前扣除的審核………………………………………………………………………………(51)
總機構管理費的審核………………………………………………………………………………(54)
技術改造國產設備投資抵免企業所得稅……………………………………………(56)
技術開發費加計扣除的管理………………………………………………………………(57)
三、國家稅務總局關於做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目後續
管理工作的通知………………………………………………………………………(59)
四、事業單位稅收政策輔導………………………………………………………………………(67)
國家稅務總局關於印發《事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅征收
管理辦法》的通知……………………………………………………………………………………(67)
事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法………………………………(68)
稅收製度與事業單位財會製度的差異分析及協調…………………………………(74)
五、疑難問題解答……………………………………………………………………………………(87)

北京市國家稅務局內資企業所得稅彙算清繳培訓內容摘要：
一、企業所得稅彙算清繳範圍
凡實行查帳征收和核定（定率）征收並按規定向海澱區國家稅務局申報繳納企業所得稅的納稅義務人。
注意：實行核定（定率）征收的納稅人應按照《核定征收企業所得稅暫行辦法》（國稅發［2000］038號）的規定進行企業所得稅四個季度預繳申報和2004年彙算清繳年度申報。 二、企業所得稅納稅人的確定
（一）根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第二條及其《實施細則》第四條的規定，實行獨立經濟核算的企業或組織為企業所得稅的納稅人。“獨立經濟核算”是指同時具備在銀行開設結算帳戶；獨立建立帳簿，編製財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。

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