企業管理製度-中煤第六十八工程處會計管理製度(doc 44頁)

中煤第六十八工程處會計檔案管理辦法

為了加強我處會計檔案管理，統一會計檔案管理製度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》、《會計檔案管理辦法》的規定，製定本製度。
凡我處進行會計核算的各級單位，應當依照本製度管理會計檔案。
各基層單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理製度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。
處財務資產部是全處會計檔案管理的主管部門，負責出台會計檔案管理辦法，審查解體項目部送存的會計檔案，協助解體項目部把會計檔案送存處檔案室。
本辦法解釋修改權歸處財務資產部，與上級文件有抵觸的，按上級文件執行。
一、會計檔案的構成
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和驗資報告、審計報告等會計核算及專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：
會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，彙總憑證，其他會計憑證。
會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
其他類：銀行存款餘額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
二、會計檔案日常管理
（一）賬冊管理
當月工作結束後，須及時將記賬憑證裝訂成冊。
月末結賬後，須及時編製並打印月度會計報表，並連同報表附注及文字說明等歸檔；
月末結賬後，須將銀行存款餘額調節表、銀行對賬單及其他應歸檔的會計資料及時歸檔；
年終決算後，須及時打印會計賬簿，裝訂成冊並歸檔。
年終決算後，須將年度財務報告及時歸檔。
（二）磁介質管理
軟盤數據備份：每月結賬後須將明細賬、參數文件（包括科目明細、部門明細、客戶明細）用軟盤作永久性備份，並將記賬憑證作臨時性備份；
硬盤數據備份：每年應定期將硬盤數據作一次性全部備份並刻錄光盤雙重備份存放於不
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