內部控製講座(ppt 72頁)

目錄
第一部分 內部控製案例分析
二、神話的破滅
三、內部控製分析
（一）控製環境失敗
巴 林 銀 行 倒 閉 案內部控製方麵的分析                                                           -----不 見 過 程 的 敗 落
一、案例背景
1．創建：1763年，弗朗西斯·巴林爵士在倫敦創建了巴林銀行，它是世界首家“商業銀行”。
2．輝煌：

 

3．倒閉：巴林銀行的倒閉是由內部控製的失敗引起的，但表麵上是由於“瘋了的裏森”的失誤造成的。

巴 林 銀 行 倒 閉 案內部控製方麵的分析                                                           -----不 見 過 程 的 敗 落
二、內部控製方麵的分析
    (一)管理層不重視財務，串通不執行製度
  (二)控製不力
  1．對海外部運作監督非常鬆疏。
  2．高額獎金的誘惑使他們不願嚴加控製。
  3．調查人員走過場。
  4．審計報告意見不明確，也未引起重視。
  (三)業務交易部門與行政18新利网址多少 部門權力過於集中
  (四)代客交易部門和自營交易部門混淆不分
  (五)獎金結構忽視企業風險係數

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