《以財務為核心的企業內控及設計》講義大綱（doc 21）

目 錄
第一講 內部控製的發展演變 2
1.1 內部控製的發展過程 2
1.1.1 萌芽階段——內部牽製(Internal Check) 2
1.1.2 發展階段（1）——內部控製製度(Internal Control System) 2
1.1.3 發展階段（2）——內部控製結構(Internal Control Structure) 2
1.1.3 成熟階段——內部控製整體框架(Internal Control Integrated Framework) 2
1.2 內部控製的內涵 2
1.2.1 內部控製的概念 2
1.2.1 內部控製的主體 2
1.2.3 內部控製的客體 2
1.2.4 內部控製的方法和手段 2
1.2.5 內部控製的屬性 2
第二講 內部控製的要素 2
2.1 控製的環境 2
2.1.1 管理者的經營風格和經營理念 2
2.1.2 董事會及審計委員會 2
2.1.3 組織結構與權責分派體係 2
2.1.4 人員的品行與素質 2
2.1.5 18新利真人网 政策及實務 2
2.1.6 管理控製方法 2
2.1.7 外部影響 2
2.2 風險評估 2
2.2.1 外部風險 2
2.2.2 內部風險 2
2.3 控製活動 2
2.3.1 交易授權 2
2.3.2 職責劃分 2
2.3.3 業務流程與操作規程 2
2.3.4 業務記錄 2
2.3.5 規章製度 2
2.3.6 獨立檢查規章製度 2
2.3.7 控製標準 2
2.4 信息與溝通 2
2.4.1 信息係統 2
2.4.2 溝通 2
2.5 監控 2
2.5.1 自我控製 2
2.5.2 內部審計 2
第三講 內部會計控製 2
3.1不相容職務分離控製 2
3.2授權批準控製 2
3.3會計係統控製 2
3.4預算控製 2
3.5財產促保全控製 2
3.6風險控製 2
3.7內部報告控製 2
3.8電子信息技術控製 2
第四講 以財務為核心的企業內控設計 2
4. 1 銷售與收款循環 2
4. 2 采購和付款循環 2
4. 3 生產循環控製 2
4. 4 籌資和投資循環 2
4. 5 貨幣資金循環 2
內部控製製度設計示例1 2
采購及付款業務流程 2
內部控製製度設計示例2 2
采購及付款控製流程 2

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