企業所得稅法（推薦PPT102）

第十四章 企業所得稅法
本章主要內容
一．納稅義務人及征稅對象
二．稅率
三．應納稅所得額的計算
四．資產的稅務處理
五．股權投資與合並分立的稅務處理
六．應納稅額的計算
七．稅收優惠
八．稅額扣除
九．征收管理和納稅申報
本章重點與難點
本章重點內容是：
納稅人、稅率、應稅所得額確定、資產的稅務處理、股權投資與合並分立的稅務處理、稅收優惠、稅額扣除等。
本章難點問題有
①計稅收入有哪些？
②準予扣除項目金額如何確定？
③應稅所得額的調整？
④虧損如何彌補？
⑤境外及境內聯營企業分回利潤已納稅款怎樣扣除等。
一、納稅義務人及征稅對象
1、納稅義務人
在我國境內實行獨立經濟核算的企業或組織為企業所得稅的納稅義務人。對納稅義務人的正確理解要注意以下幾點：
（1）納稅義務人為內資各類企業或組織，不包括三資企業和外國企業。
(2)私營企業不包括個人獨資企業和合夥企業。
（3）納稅義務人不僅包括企業，還包括有生產經營所得和其他所得的其他組織（這是指經國家有關部門批準，依法注冊、登記的事業單位、社會團體等組織）。
(4)被承租經營的，看是否變更工商登記。
..............................