預算的滾動調整-group.doc4

預算的滾動調整
1 範圍
根據內、外部客觀環境的變化及預算的具體執行狀況定期對預算進行修正
2 控製目標
2.1 確保經定期調整的預算能動態反應預算執行情況、實際預計經營運行情況和對未來市場的最新預測情況的敏感度，以增強預算的可執行性
3 主要控製點
3.1 財務經理審核預算情況分析的準確性和完整性，確保預算差異超過5%做出詳細分析
3.2 主管副總審核部門預算調整申請的合理性
3.3 財務行政主管副總審核滾動調整預算表編製的準確性
3.4 滾動預算審批會議和董事會審批預算調整
4 特定政策
4.1 全麵預算和各部門的預算應進行定

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