CCNA財務報表分析10(PPT 11頁)

U24 現金流量表的重要性
企業從事經營以及其他活動一方麵應該以收抵支、取得利潤，另一方麵也會引起現金的流動並導致現金的變化。利潤額與現金流量的變化額之間存在一定的關係，但二者一般不是等同的。
報表編製基礎
資產負債表和損益表的編製以權責發生製為基礎；
現金流量表的編製以收付實現製為基礎。通過現金流量表確認當年資產、負債和資本的變動以及最終對淨流動資金的影響。
現金流量表中的現金概念
ACCA課程中，現金流量表使用淨資金（=銀行存款+庫存現金現金等價物-短期借款）概念；
現金流量表的目標是表明企業在經營中已融資的方法和財務資源的使用情況。

..............................