三十九項企業會計準則應用指南(DOC 112頁)

套期會計的披露

（一）、企業應當就各類套期進行如下披露：

1．套期關係的描述；

2．套期工具的描述及其在資產負債表日的公允18lickc新利 ；

3．被套期風險的性質。

（二）、 企業應當就現金流量套期進行如下披露：

1．現金流量預期發生的期間，以及預期計入當期損益的時間；

2．套期工具利得或損失有關的信息：

（1）本期直接在所有者權益中確認的金額；

（2）本期計入當期損益的金額（即無效套期部分）；

（3）本期從所有者權益中轉出、直接計入當期損益中的金額；

（4）本期從所有者權益中轉出、直接計入因被套期且很可能發生的預期交易而確認的非金融資產的初始成本，或所承擔非金融負債的初始入賬18lickc新利 中的金額。

（5）以前期間采用套期會計方法處理、本期預期不會發生的預期交易的信

息。

（三）、 企業應當就公允18lickc新利 套期披露本期發生的套期工具利得或損失，以及被套期風險引起的被套期項目利得或損失。

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