財務控製與稽核審計製度2(DOC 9頁)

資產控製製度原則�オ�

第一條資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。��

第二條資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。��

第三條有形資產應加防護，以免私自或不當使用。��

第四條應隨時核對零用金與庫存現金，並維持最少額度。��

第五條各項支出的核決與支付，應分責辦理。��

第六條應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控製。

第七條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。��

第八條有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥連續編號。��

第九條負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。��

第十條上項人員應采輪調、輪休，並指派他人暫代其職務。��

第十一條 各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戮銷案，防止重複請款。
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