貨幣資金與特殊項目審計(DOC 20頁)

概述

　根據財政部於 2001年 7月 12日 發布的《內部會計控製規範――貨幣資金（試行）》，貨幣資金的內部控製包括以下內容：
1.崗位分工及授權批準(多看)

(1)單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務不相容崗位相互分離、製約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作，單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程

⑵單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準製度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控製措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準製度的規定，在授權範圍內進行審批

⑶單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務

(4) 單位對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究製度，防範依法、侵占、挪用貨幣資金等行為


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