會計製度與現行稅收政策(DOC 145頁)

稅務代理人員於2002年1月20日受托為B市宏大公司鋼簾線股份有限公司2001年度企業所得稅代理納稅申報，經過審查，獲得如下資料：

一、企業有關情況

宏大公司被稅務機關認定為增值稅一般納稅人，會計核算健全，生產經營情況良好。2001年12月31日股本總額4000萬元，固定資產原值2000萬元（其中機器設備1000萬元，房屋、建築物600萬元、其他固定資產400萬元），在職人員610人（其中生產人員500人），主要生產不鏽鋼絲簾線。

其他有關情況及說明

1、本例中涉及的金額單位均為萬元，計算結果按四舍五入法保留小數點後兩位數

2、核定該企業銷售稅金一個月為一個納稅期，增值稅核算按現行稅法和財務會計製度進行。各月“應繳稅金——應繳增值稅”科目均為貸方餘額，並按規定結轉至“應繳稅金——未繳增值稅”，2002年1月20日，“應繳稅金”各明細科目及“其他應繳款——應交教育費附加”科目無餘額。

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