內部控製循環(DOC 16頁)

第一章總則

第一條為規範公司的規範運作，加強內部管理，防範經營風險和財務風險，依據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控製基本規範》等相關法律法規，製定本公司內部控製製度。

第二條本公司所稱內部控製是指為了保證公司各項業務活動的有效進行、確保資產的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現經營管理目標等而製定和實施的一係列具有控製職能的方法、措施和程序，主要包括財務開支審批內部控製製度、采購與付款業務程序內部控製製度以及銷售與收款業務程序內部控製製度等三個主要內部控製製度。

第三條公司內部控製體現了如下原則：

（一）關鍵點控製原則：涵蓋公司內部的各項經濟業務、各個部門和各個崗位，需要全體員工在生產經營的各個過程參與，並針對業務處理過程中的關鍵控製點，將內部控製落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節；

（二）符合國家有關法律法規和本公司的實際情況，全體員工必須遵照執行，任何部門和個人都不得擁有超越內部控製的權力；

（三）保證公司內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互製約、相互監督；

（四）成本效益原則：公司在設置各個控製點時應合理考慮所得到的收益應大於控製成本的基本要求，如果無法確認控製點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控製前提下，使控製成本最小；

（五）補償性原則：如果公司在各個控製環節中某一環節一旦失去控製，在下一控製點要適當得到補償，以保證內部控製運行的整體可靠。

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