內部控製及其測試與評價講義(DOC 14頁)

內部控製的定義與內部控製目標
　　（一）定義
　　內部控製，是指被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而製定和實施的一係列政策、方案與程序等的總稱。
　　（二）目標
1. 保證業務活動按照適當的授權進行。
2. 保證所有交易和事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時記錄於適當的賬戶，使會計報表的編製符合會計準則的相關要求。
3. 保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。
4. 保證賬麵資產與實存資產定期核對相符。
　　（三）有關內部控製的一般考慮
1. 建立和運行內部控製是管理當局的責任


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