企業內部控製設計規範(doc 60頁)

企業內部控製設計規範目錄：
第一講 內部控製概論
第二講 國外內部控製範例

企業內部控製設計規範內容簡介：
　內部控製，在內部牽製的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造;並審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體係。在其漫長的產生和發展過程中，大體經曆了萌芽期、發展期和成熟期三個曆史階段。
內部控製不隻限於與會計和財務部門直接有關的控製方麵，它還包括預算控製、成本控製、定期報告經營情況、進行統計分析並將統計報告送交有關部門、製定培訓計劃以培訓有關人員使其能夠履行職責，以及設立內部審計部門以保證管理部門所製定的各種程序的準確性，並保證其得到貫徹執行等內容。此外內部控製還包括其他領域的一些活動，例如，具有工程性質的時動分析以及在檢查係統中運用的質量控製，基本上屬於生產部門的活動。
會計控製由組織計劃以及與保護資產和保證財務資料可靠性有關的程序和記錄構成。會計控製旨在保證：經濟業務的執行符合管理部門的一般授權或特殊授權的要求;經濟業務的記錄必須有利於按照一般公認會計原則或其它有關標準編製財務報表，以及落實資產責任;隻有在得到管理部門批準的情況下，才能接觸資產；按照適當的間隔期限，將資產的賬麵記錄與實物資產進行對比，一經發現差異，應采取相應的補救措施。

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