財務會計製度與稅法的差異案例集(doc 60頁)

財務會計製度與稅法的差異案例集目錄：
一、企業有關情況
二、有關資料
三、要求
四、利潤總額
五、淨利潤
六、可供分配利潤
七、可供分配的利潤
八、未分配利潤.....

財務會計製度與稅法的差異案例集內容簡介：
審查“應收帳款”、“應收票據”、“壞帳準備”等帳戶，“應收帳款”期初餘額3200萬元，期末餘額4500萬元，“應收票據”期初餘額200萬元，期末餘額150萬元，“壞帳準備”期初餘額90萬元，本期發生壞帳10萬元（已經稅務機關審核確認），本期收回前期已衝銷的壞帳20萬元，企業按帳齡分析法提取壞帳準備，提取的範圍包括應收帳款和其他應收款，經計算期末應保留壞帳準備200萬元，本期提取100萬元。
企業會計製度規定，工程達到預定可使用狀態前因進行試運轉所發生的淨支出，計入工程成本。企業的在建工程項目在達到預定可使用狀態之前所取得的，試運轉過程中形成的，能夠對外銷售的產品，其發生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉為庫存商品時，按實際銷售收入或按預計售價衝減工程成本。因此，上述帳務處理正確。稅法規定，企業在建工程試運行收入應並入收入總額征稅，本例應按在建工程試運行淨收益確認當期所得，應調增應納稅所得2萬元。

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