企業內部控製製度管理手冊(doc 39頁)

企業內部控製製度管理手冊目錄：
一、財務盤點製度
二、暫借款管理辦法
三、存貨盤存製度
四、出納業務處理程序
五、出納員崗位職責
六、出納作業處理準則
七、審計員崗位職責
八、內部稽核製度
九、內部審計管理辦法
十、企業內部審計工作規定
十一、“回傭”管理規定
十二、零用金管理細則
十三、現金管理製度
十四、銀行存款管理製度
十五、資產控製製度原則

企業內部控製製度管理手冊內容簡介：
第一條 目的
為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，並加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特製定本辦法。
第二條 盤點範圍
(一)存貨盤點：係指原料、物料、在製品、製成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。
(二)財務盤點：係指現金、票據、有價證券、租賃契約。
(三)財產盤點：係指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。
1、固定資產：包括土地、建築物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。
2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。
3、保管品：以費用購置者。
第三條 盤點方式
(一)年中、年終盤點
1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵總清點一次。
2、財務：由財務科與會計科共同盤點。
3、財產：由經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵總清點一次。
(二)月末盤點
每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全麵清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。)

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