財務控製與稽核審計製度(5個doc)

財務控製與稽核審計製度目錄：
1、資產控製製度原則
2、零用金管理細則
3、費用開支標準
4、職工食堂18新利网址多少 規
5、內部稽核製度

財務控製與稽核審計製度內容簡介：
一、資產控製製度原則
第一條 資產的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責。
第二條 資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。
第三條 有形資產應加防護，以免私自或不當使用。
第四條 應隨時核對零用金與庫存現金，並維持最少額度。
第五條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。
第六條 應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控製。
第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。
第八條 有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥連續編號。
第九條 負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。
第十條 上項人員應采輪調、輪休，並指派他人暫代其職務。
第十一條 各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戮銷案，防止重複請款。
第十二條 存於內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。
第十三條 倘人員編製許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與賬務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與賬務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。
第十四條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。
第十五條 定期舉行資產的全麵盤點，包括原物料、在製品、成品、用品、固定資產等(每年一次為宜)。
第十六條 單據開具盡可能一次複寫，並避免塗改。
第十七條 盡可能訂立各項工作的書麵手冊，以避免誤會，促進效率。

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