企業內部牽製製度(doc 7頁)

企業內部牽製製度內容簡介：
第一條為保證各種業務和會計核算的正常進行，減少錯弊，保障國家、集團財產物資的安全完整和會計信息的合法、真實、準確、完整，依據國家、軍隊有關規定，製定本製度。
第二條本製度是集團內部各部門和有關工作人員在經濟業務處理過程中相互聯係、相互協調、相互製約的基本管理製度，有關人員均必須遵照執行。
第三條集團內部各級行政領導人對本製度的執行負有領導責任。
第四條財務、審計部門要加強對本製度執行情況的監督和指導，通過定期和不定期、全麵或有重點地檢查和測試，保證本製度的有效執行。
第五條集團設置內部機構，應避免將某項經濟業務的授權、批準、執行、記錄等工作集中於一個人或一個部門，實行資產保管和會計分離、經濟業務的批準和相關資產的保管分離、經濟責任和記賬責任分離的原則。
第六條下列崗位應避免集中一人：會計和出納，工薪計算與支付，收款與記賬，采購、銷售、裝運與倉庫保管等。相互牽製的崗位應實行近親回避。
第七條各單位應依據有關規定對下列資產加強管理。
1、現金、各種銀行票據、其他有價證券；
2、應收賬款；
3、材料物資；
4、便於攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具；
5、其他通用或敏感資產。
第八條各單位必須充分注意下列會計記錄的管理工作：
1、各種賬冊、報表；
2、空白的原始記錄表格和單證；
3、向外部單位取得的或集團內部按規定填製的各種原始憑證；
4、各種與會計記錄相關的審批件、會議紀要、決定等；
5、計算機文件、軟件、數據以及存儲介質（磁盤、磁帶、光盤）等；
6、其他需要妥善保管的會計記錄。

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