中國稅製改革的基本策略(doc 11頁)

中國稅製改革的基本策略目錄：
一、 國際稅收競爭文獻回顧
二、 國際稅收競爭的存在合理性與均衡點
三、 新形勢下我國參與國際稅收競爭的策略選擇

中國稅製改革的基本策略內容簡介：
國際稅收政策在各國的政策體係中逐漸顯現出其重要性的一麵。在國際經濟不斷深化的發展過程中，各國政府均在不同程度上在國際稅收政策上實行了趨向一致的變革，國際稅收競爭行為也隨之而生。本文提出國際稅收競爭現象的存在有其內在合理性的觀點，分析認為：國際稅收競爭存在對資本課稅稅率不為零的均衡點，過度競爭問題可以通過稅收協調加以解決。最後，本文提出了新形勢下我國參與國際稅收競爭的策略選擇。
國家間稅收差異逐漸被認為是影響國際資本流動的重要因素之一。在全球經濟健康、協調、有序的發展過程中，正常的規範的國際稅收競爭已經開始扮演著越來越重要的角色，它以吸引或保持經濟資源為目標，有利於一國投資目標戰略和投資促進戰略的構建，無論是發達國家還是發展中國家，都已經積極投身到這一經濟活動中來，隨之國際稅收競爭的形式也日趨完善。
稅收競爭的具體手段形式。稅收競爭主要體現在兩個方麵：一是稅率的調整；二是稅收優惠政策條款。具體手段形式有：（1）低所得稅率；（2）免稅期；（3）虧損向後結轉；（4）加速折舊；（5）投資、再投資補貼；（6）社會保險金減免；（7）基於雇工人數或其他與勞動相關的支出來減征企業銷售收入稅；（8）減征營銷或促銷支出的公司所得稅；（9）根據產出中當地成分比例給予公司所得稅減免或抵免；（10）根據淨增加值給予所得稅抵免；（11）免征資本品、設備或原材料、零部件和其他投入品的進口關稅；（12）進口原材料退稅；（13）減免出口稅；（14）出口收入稅收優惠；（15）特殊創彙活動或製成品出口所得稅減免；（16）根據出口業績對國內銷售予以稅收獎勵退稅；（17）關稅退稅；（18）出口淨當地成分所得稅抵免；（19）出口行業國外開支或投資減免出口稅；（20）外商利潤彙回免征所得稅；（21）長期投資收益的優惠待遇；（22）政府以財政補貼形式給予的其他稅收方麵的優惠等等。

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