某年度企業所得稅彙算清繳培訓(ppt 131頁)

某年度企業所得稅彙算清繳培訓目錄:
一、今年彙算清繳的要求
二、政策依據
三、年度納稅申報表概述

某年度企業所得稅彙算清繳培訓內容摘要：
與往年有哪些方麵不同？
1. 政策依據不同
從某年開始，新《企業所得稅法》及其實施條例，陸續頒布的相關法規文件。
2. 報表內容及格式與往年的差異較大
如增加了關聯申報的內容，企業發生與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。
新法將企業分為居民企業和非居民企業，稅務機關對居民企業和非居民企業分別進行彙算清繳。
3.彙算清繳期有改變
以前:內資企業：4月30日前；外資企業：5月31日前
某年起:內外資企業：5月31日前
彙算清繳範圍包括哪些?
須進行彙算清繳：實行查帳征收、核定應稅所得率征收企業所得稅的企業單位，不論某年度內盈利、虧損。
不進行彙算清繳：1、實行跨地區經營彙總企業所得稅征收管理辦法的分支機構。但應將分支機構營業收支等情況，在報總機構統一彙算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。
2、實行核定應納所得稅額的納稅人，但須在2009年5月底前，填報《企業所得稅年度納稅申報表（B類）》主表，按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低於核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。
納稅人彙算清繳申報程序：
1.準備階段：
在辦理年度申報前，需要報經稅務機關審核、審批或備案的事項，應按有關程序、時限和要求、報送材料等有關規定及時辦理。
如財產損失、享受稅收優惠等。
2.申報階段：
按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅的有關規定，如實、正確填報年度納稅申報表，計算全年應補應退稅額。

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