財務預測與財務預算(ppt 49頁)

財務預測與財務預算目錄：
第一節、財務預測
第二節、增長率與資金需求
第三節、財務預算

財務預測與財務預算內容簡介：
財務預測是指估計企業未來的融資需求。財務預測是融資計劃的前提。財務預測有助於改善投資決策。財務預測的真正目的是有助於應變。
資金習性預測法是指根據資金習性預測未來資金需要量的方法。所謂資金習性，是指資金總額的變動與產銷量變動之間的依存關係。按照資金總額與產銷量之間的依存關係，可以把資金區分為不變資金、變動資金和半變動資金。不變資金是指在一定的產銷量範圍內，不受產銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。也就是說，產銷量在一定範圍內變動，這部分資金保持不變。這部分資金包括：為維持營業而占用的最低數額的現金，原材料的保險儲備，必要的成品儲備，以及廠房、機器設備等固定資產占用的資金。 變動資金是指隨產銷量的變動而同比例變動的那部分資金。它一般包括直接構成產品實體的原材料、外購件等占用的資金。半變動資金是指雖然受產銷量變化的影響，但不成同比例變動的資金。
半變動資金可采用一定的方法劃分為變動資金和不變資金兩部分。按照資金習性分析的原理，任何企業的資金總額最終均可以劃分為不變資金和變動資金兩部分。即：資金總額＝變動資金＋不變資金。

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