全麵預算管理編製辦法(doc 13頁)

全麵預算管理編製辦法目錄：
第一章、總則
第二章、組織與職能
第三章、全麵預算的內容與編製辦法
第一章、總則
第二章、組織與職能
第三章、全麵預算的內容與編製辦法

全麵預算管理編製辦法內容簡介：
全麵預算指在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、係統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。企業通過全麵預算來監控戰略目標的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎和依據。企業戰略、全麵預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全麵預算在其中起著承前啟後的重要作用。全麵預算的執行評價將作為某業務管理單元對下屬各企業的總經理及財務總監考核的重要依據。全麵預算是由一係列預算按其經濟內容及相互關係有序排列組成的有機體，主要包括策略計劃、目標設定、經營預算、資本支出預算、財務預算、預算說明書六部分。
策略計劃是以企業曆年的經營績效為基礎，全麵審視目標市場的政治、經濟環境，判斷它們對於未來企業發展的影響，並通過企業內部的優劣勢分析，製定出企業在未來一年中的經營策略，主要包括地區環境信息、產品線分析、機會與威脅、策略計劃。是企業經營預算的依據和基礎。目標設定是以上述策略計劃為依托而製定出企業未來一年內的經營目標，是全麵預算的總體概括。本部分采用BSC(平衡記分卡)設定，主要包括企業整體目標以及從財務方麵、客戶方麵、內部營運流程、員工學習與成長四個方麵體現的分目標，其中指標的含義或計算方法說明參見《戰略管理組織規劃》之關鍵績效指標表。

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