貨幣資金的分析性複核(doc 15頁)

貨幣資金的分析性複核目錄：
一、貨幣資金
二、短期投資
三、應收賬款
四、應收票據
五、其他應收款
六、預付賬款
七、待攤費用
八、長期投資
九、固定資產
十、在建工程
十一、長期待攤費用
十二、其他資產
十三、借款
十四、應付票據
十五、應付賬款
十六、預收賬款
十七、應付工資與應付福利費
十八、應交稅金
十九、其他應付款
二十、預提費用
二十一、所有者權益
二十二、收入
二十二、成本
二十三、費用
二十四、存貨與生產成本

貨幣資金的分析性複核內容簡介：
一般現金期末結存數額較小，其他貨幣資金的數額也不會很大，票據保證金如果計入其他貨幣資金，應結合應付票據進行分析，一般占期末應付的銀行承兌彙票票麵金額的30%-70%。結合應收賬款的增減變動以及銷售收入分析收入是否形成了現金流入還是較多的采用債權結算。分析各月間的資金流入與資金流出是否有重大波動，結合物資采購、銷售收入、應收賬款、應付賬款等科目進行分析。
貨幣資金的分析性測試旨在關注其他科目審計中容易忽略的細節問題。另外應結合現金流量表的列報進行逐項分析。

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