財務內部控製評估基礎表(xls 19頁)

財務內部控製評估基礎表目錄：
1、貨幣資金、A
2、應收和預付款項、B
3、存貨、C
4、固定資產、D
5、無形資產、E
6、在建工程、F
7、成本費用、G
8、采購、H
9、銷售、I
10、投資、J
11、籌資、K
12、擔保、L
13、高風險、M
14、關聯交易、N
15、財務體係、O
16、財務預算、P
17、財務組織、Q
18、財務報告和信息披露、R
19、財務信息係統、S

財務內部控製評估基礎表內容簡介：
貨幣資金財務內部控製設計的健全性和合理性檢查是否有明確的規章製度、工作手冊等詳細描述貨幣資金財務內部控製。
是否有貨幣資金財務內部控製生成的文件和記錄。
貨幣資金財務內部控製是否可以涵蓋企業的全部貨幣資金經營管理活動。
貨幣資金財務內部控製是否和企業經營規模及業務複雜程度相一致。
檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。 1.單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、製約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、倆權倆務帳目的登記工作； 不得由一人辦理貨幣資金業務。
2.單位辦理貨幣資金業務的相關人員應當具備良好的職業道德，掌握金融、投資、財會、法律等方麵的專業知識。 單位對辦理貨幣資金業務的人員，可以根據具體情況定期進行崗位輪換。
分級授權是否合理
1.單位應當建立貨幣資金業務授權批準製度，明確授權批準的方式、程序和相關控製措施，規定審批人的權限、責任以及經辦人的職責範圍和工作要求。
2. 嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務。

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