企業內部會計控製規範(doc 20頁)

企業內部會計控製規範目錄：
第一章、總則
第二章、內部會計控製的基本目標和原則
第三章、內部會計控製的內容
第四章、內部會計控製的檢查

企業內部會計控製規範內容簡介：
為促進公司內部會計控製建設，加強內部會計監督，維護公司正常的業務運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計製度》、《內部會計控製規範——基本規範》、《公司法》等法律法規，結合公司實際情況，製定本製度。
本製度所稱內部會計控製是指公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章製度的貫徹執行而製定和實施的一係列控製方法、措施和程序。
內部會計控製應約束公司內部涉及會計工作的所有人員、經濟業務及相關崗位，任何個人都不得擁有超越內部會計控製的權力，任何業務都不得超越內部控製程序處理。
公司內部涉及會計工作的部門、崗位應合理設置，其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互製約、相互監督。
公司建立貨幣資金業務的崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、製約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權項目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

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