企業內部控製與風險管理整體框架(ppt 90頁)

企業內部控製與風險管理整體框架目錄：
一、COSO：內部控製整體框架
二、中行哈爾濱內控缺失案例
三、農行邯鄲支行現金被盜案
四、炒作期貨失控案例
五、內部控製的國際發展
六、內部控製的產生
七、內部控製三要素的發展
八、“內部控製整體框架”的特點
九、內部控製的主要缺陷
十、重要的內部控製措施
十一、COSO的企業風險管理
十二、企業風險管理結構
十三、戰略風險識別
十四、經營風險分析
十五、業務風險分析

企業內部控製與風險管理整體框架內容簡介：
中行哈爾濱內控缺失案例
某年1月15日，東北高速公路股份有限公司公布公告稱，該公司在中國銀行哈爾濱分行河鬆街支行設有兩個存款賬戶，至某年11月30日，公司收到銀行詢證函回執，確認在河鬆街支行兩個賬戶中有存款餘額2.93億元。1月4日，該公司領導和財務人員到河鬆街支行對賬，發現賬麵僅剩7.31萬元，其餘存款去向不明。同時，其子公司黑龍江東高投資開發有限公司存於河鬆街支行的530萬元資金也去向不明。公司已向吉林省公安廳、黑龍江省公安廳報案。
根據媒體報道和中行的判斷，企業的相當一部分資金在存入銀行之初，就被通過“背書轉讓”形式轉到其他賬戶上了，根本未進入企業最初開立的賬戶。
在整個票據詐騙過程中，高山的行為基本有兩種：向企業出具虛假的存款憑證和對賬單，維持資金仍在企業的中行賬戶上的假象；或者在客戶不知情的情況下，在開立賬戶之初，其預留印鑒即被高山調換成其控製的印鑒。

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