企業內部控製設計範例(doc 24頁)

企業內部控製設計範例目錄：
第一講、內部控製概論
第二講、國外內部控製範例
第三講、內部控製的設計

企業內部控製設計範例內容簡介：
內部控製，在內部牽製的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造;並審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體係。在其漫長的產生和發展過程中，大體經曆了萌芽期、發展期和成熟期三個曆史階段。
內部控製，作為一個專用名詞和完整概念，直到本世紀30年代 才被人們提出、認識和接受。但在此前的人類社會發展史中，早已存在著內部控製的基本思想和初級形式，這就是內部牽製(Internal check)。例如，在古羅馬時代，對會計賬簿實施的"雙人記賬製"--某筆經濟業務發生後，由兩名記賬人員同時在各自的賬簿上加以登記然後定期核對雙方賬簿記錄，以檢查有無記賬差錯或舞弊行為，進而達到控製財物收支的目的，即是典型的內部牽製措施。
內部控製的內容，歸恨結底是由基本要素組成的。這些要素及其構成方式，決定著內部控製的內容與形式。設計內部控製，可以根據企業特征和需求（例如企業規模、業務構成、管理水平等），對內部控製要素加以有機組合。我們認為，COSO報告提出的內容控製五項要素，具有較強的理論可取性和實踐可行性，本文將以此為基礎，簡要闡述內部控製的要素及其結構。

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