現代企業內部控製--內部控製怎麼做(doc 53頁)

內部控製製度是現代企業管理的重要手段。不斷完善企業內部控製製度，對於防範舞弊，減少損失，提高資本的獲利能力具有積極的意義。筆者對內部控製製度的相關問題進行了思考，現成拙作，求教同仁。

　　一、內部控製必須逾越的幾個難點

　　一項好的內控製度，應該達到以下標準。其一，控製觸角涉及企業經營的各個環節和各個方麵，沒有留下控製死角。也即企業的各項經營管理活動均納入了內部控製範圍。其二，事權劃分明確具體，具有很強的操作性。也即內控製度作為一種製度要能真正成為企業管理者的行為規範，操作方便。其三，控製程序規範，過程控製受到特別的重視。也即內部控製要形成科學的機製，尤其是要把對經營管理過程的控製放在突出的地位，通過控製，防患於未然。其四，有良好的控製效果，內部控製的功能可得到有效發揮。
　　從目前企業內控製度實踐操作看，實施有效的內部控製，必須研究和解決工作難點，具體地講，就是解決“四個如何”。
　　第一，如何把握授權的度。量變到質變，是事物變化的一般規律。在這裏“量”上的度起決定作用，當量的變化到了極限時，必然引起質的變化。內控製度的量度界定也就成為實踐中的一個難點。企業經營管理是一個複雜的係統工程，保證這個係統的正常運行，合理授權是必然的。對於企業法人代表，既要保證其經營決策的獨立性和權威性，又要保證其經濟行為的效益性和廉潔性，權力的量度界定是關鍵一環。當今社會大凡出現重大舞弊經濟案件的企業，基本上均是授權不當引起的，是權力過大，且控製

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