中國注冊會計師審計準則第1613號——與銀行監管機構的關係(doc 9)

第一條 為了明確在商業銀行財務報表審計中商業銀行治理層、管理層的責任和注冊會計師的責任，促進注冊會計師與銀行監管機構之間的理解與合作，提高審計的有效性，製定本準則。
　　第二條 本準則適用於注冊會計師執行商業銀行財務報表審計業務，並適用於接受銀行監管機構委托執行專項業務。
第二章 商業銀行治理層和管理層的責任
　　第三條 商業銀行的治理層和管理層應當按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業銀行法》及其他法律法規的規定履行治理責任和管理責任。
　　第四條 商業銀行的經營管理主要由治理層及其任命的管理層負責。這種責任旨在確保實現下列主要目的：
　　（一）商業銀行工作人員具備充分的專業技能和誠信，關鍵崗位工作人員具有豐富的工作經驗；
　　（二）針對商業銀行各項業務建立並實施恰當的政策、製度和程序；
　　（三）建立適當的管理信息係統；
　　（四）具有適當的風險管理政策和程序；
　　（五）遵守包括有關

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