中國石油會計核算流程重組方案(doc 64頁)

中國石油會計核算流程重組方案目錄：
1、項目目標
2、核算重組方案
3、內部交易核算流程
4、收、付款業務核算流程
5、內部撥款/交款核算流程
6、月末結賬和報表編製
7、預算控製

中國石油會計核算流程重組方案內容提要：
目前，中國石油的很多作業單元和作業子單元都是獨立的會計實體，有獨立的賬套，以致於整個中國石油有大約1800多個會計實體。這樣多的會計實體大大地增加了以下工作的複雜程度：處理會計實體之間的財務交易；對賬和會計實體之間內部往來的賬齡分析；合並會計報表。
通過對總賬會計科目的合理設計，可以將業務單元賬套中不同作業單元和子作業單元的資產、負債、收入和成本區分開來，從而無需為每個作業單元和子作業單元設置一個賬套。
合並所有作業單元和子作業單元的總賬賬套，各業務單元隻保留一套總賬，將大大減少會計主體之間發生交易的頻率。同一業務單元內作業單元、子作業單元和業務單元總部之間產品和勞務的互供將通過會計分錄記錄在該業務單元的賬套中，也不再需要通過“內部銀行”處理業務單元內部的收/付款業務。
會計核算流程重組的目的就是在保持現有組織結構框架和管理模式的基礎上，實現會計核算集中，合並所有作業單元和子作業單元的賬套，整個業務單元隻維護和使用一套賬，成為一個會計實體；並為真正實現會計實體轉變，對內部交易、收付款等業務的核算流程進行改進。核算流程的改進將不影響原來的考核體係和管理方法。
本方案依據大港油田業務流程試點方案形成，各單位在參考本流程時，需結合自身特點進行適當調整，形成本單位的業務流程。

..............................