企業所得稅彙算清繳文件(ppt 87頁)

企業所得稅彙算清繳文件目錄：
一、所得稅彙算清繳前的準備工作
二、收入項目的納稅控製
三、扣除項目納稅控製
四、資產處理納稅控製
五、利用稅收政策納稅控製（報批及備案）

企業所得稅彙算清繳文件內容簡介：
企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。
企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務報告和其他有關資料。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅彙算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報並依法繳納企業所得稅。
企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的權益性投資轉讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以後納稅年度結轉扣除。企業股權投資轉讓損失連續向後結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓年度後第6年一次性扣除。

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