營運資金及資本管理(doc 17頁)

營運資金及資本管理目錄：
第一節、營運資本
第二節、存貨管理
第三節、現金管理
第四節、應收帳款管理

營運資金及資本管理內容簡介：
當生產量或訂貨量是每次一批而不是每次一件時，在每次生產和訂貨之間需要一定的存貨用於生產和經營的需要。這種存貨就是用於周轉的存貨。按批量進行生產和訂貨的主要原因是為了獲得生產的規模經濟性（降低生產的設置成本或設備調整成本）或訂貨的規模經濟性（減少訂貨成本和得到數量折扣）。安全存貨又稱緩衝存貨，指生產者或銷售者為應付需求和供給的波動，防止缺貨造成的損失而設置的一定數量的存貨。安全存貨的數量與需求與供給的穩定性程度和企業要求達到的顧客服務水平相關聯。
存貨成本是指取得或生產存貨和為保持存貨正常狀態而發生的各種費用。存貨成本包括生產（購置成本），保管成本，訂貨成本和短缺成本。

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