企業所得稅準則講解課程(ppt 209頁)

企業所得稅準則講解課程目錄:
第一節:所得稅會計概述
第二節:資產、負債的計稅基礎
第三節:暫時性差異
第四節:遞延所得稅的確認與計量
第五節:所得稅費用的確認與計量
第六節:所得稅準則的新舊銜接

企業所得稅準則講解課程內容簡介:
我國的會計核算（即確認、計量、記錄和報告）應當遵從企業會計準則的規定，目的在於真實、完整地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，為財務會計報告使用者提供對其決策有用的會計信息。從企業所得稅核算的角度，主要目的是為了確定利潤表中的所得稅費用。 稅法以課稅為目的，根據國家有關稅收法律法規的規定確定納稅人在一定時期內應納稅額。從企業所得稅的角度，主要是確定企業的應交所得稅。
資產負債表債務法要求企業從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬麵價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，確定暫時性差異，並分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產；在此基礎上，確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用（包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用）。
從資產負債表角度考慮，資產的賬麵價值代表的是某項資產在持續使用過程中和最終處置時為企業帶來未來經濟利益的總額，而資產的計稅基礎代表的是該項資產在持續使用過程中和最終處置時按照稅法規定可以在稅前扣除的總額。

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