企業所得稅申報表解析(ppt 124頁)

企業所得稅申報表解析目錄:
第一部分:財務、會計、稅法的變革及其關係
第二部分:新企業所得稅申報表及新稅法講解

企業所得稅申報表解析內容簡介:
所得稅年度申報表主表是以企業會計核算為基礎，以稅法規定為標準進行納稅間接調整，從而確定應納稅所得額。而不是按照原來的直接按稅法規定計算填報收入和成本費用，在此基礎上再進行納稅調整。因此，主表前13行“利潤總額計算”的數字都是取自企業會計賬簿和會計報表資料。
原申報表根據稅收政策，將免稅所得列入納稅調整後所得彌補虧損後減除，將減免所得稅額列入計算企業應納所得稅額後減除，也就是說如果企業彌補虧損後，沒有所得額的話將不再計算減除，不能擴大年度虧損額。
新申報表根據新所得稅法規定則將不征稅收入、免稅收入、減計收入、減免稅項目所得、加計扣除和抵扣應納稅所得額直接計入納稅調減項目，在“納稅調整後所得”之前扣除。這樣無論企業是否有利潤和所得，這些項目都可以在當年作為稅前扣除，直接減少所得額或擴大當年度虧損。

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