企業所得稅彙算清繳的要求(doc 48頁)

企業所得稅彙算清繳的要求目錄:
第一部分 企業所得稅年度申報表的填寫與審核
第二部分 某年度企業所得稅彙繳新政策
第三部分 某年度企業所得稅彙繳要求

企業所得稅彙算清繳的要求內容簡介:
視同銷售是指在會計上不確認為銷售，而稅法上規定應該按照銷售征稅。增值稅中有8種視同銷售行為；企業所得稅現在按照所有權是否轉移來確定視同銷售行為。注意：將本企業生產的產品用於在建工程，企業所得稅中不再視同銷售；將產品作為禮物饋贈應征收企業所得稅。
　　在納稅審核中，視同銷售應按規定征稅（增值稅、企業所得稅等），如果其賬務處理符合會計製度的規定，則無須調賬，隻需要做納稅調整；如果其賬務處理不符合會計製度的規定，則需要調賬。
出於謹慎性原則，會計製度規定，企業在建工程達到預定可使用狀態前所取得的試運轉過程中形成的能夠對外銷售的產品，發生的成本計入在建工程成本，銷售或轉為庫存商品時，按實際銷售收入或預計售價衝減工程成本。
　　稅法規定,在建工程試運行過程中產生的銷售商品收入,應作為銷售商品，計征增值稅和消費稅。因此，試運行收入應計增值稅銷項稅額和消費稅、相應的城建稅及教育費附加；試運行收入應並入總收入計征企業所得稅，不能直接衝減在建工程成本。

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