企業所得稅應納稅所得額解析(ppt 260頁)

企業所得稅應納稅所得額解析目錄:
1.計算公式
2.主要原則
3.收入總額
4.不征稅收入
5.免稅收入
6.各項扣除
7.資產的稅務處理
8.允許彌補的以前年度虧損

企業所得稅應納稅所得額解析內容簡介:
在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。稅法沒有明確規定的，遵循會計準則與慣例。應納稅所得額計算要建立在會計核算基礎上（也是申報納稅的基本方法，申報表設計：會計利潤±納稅調整）.
企業應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，也不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務收入；轉讓財產收入；股息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入和其他收入。（稅法第6條）1.稅法的收入總額，包括會計確認的主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等所有形式的收入，包括不征稅收入和免稅收入在內，但不包括會計在資產持有期間確認的收入。2.稅法的其他收入，包括企業資產溢餘收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、彙兌收益等。

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