企業所得稅彙繳管理講義(ppt 30頁)

企業所得稅彙繳管理講義目錄:
一、查賬征收企業的彙繳管理
二、核定征收企業彙繳

企業所得稅彙繳管理講義內容簡介:
企業所得稅彙算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
根據國家稅務總局關於印發《企業所得稅彙算清繳管理辦法》的通知（國稅發[2009]79號）的規定,對查賬征收企業的彙算清繳管理包括彙算清繳範圍、彙算清繳期限、涉稅事項的報批和報備、申報受理與審核、關聯申報、補抵退稅、後續管理和跨地區經營彙總納稅企業彙繳管理等8個方麵的內容。
納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，並自實際經營終止之日起60日內進行彙算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅彙算清繳。
納稅人需要報經稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求報送材料，在辦理企業所得稅年度納稅申報前及時辦理。完成涉稅事項的審批和備案工作是企業進行彙算清繳的前置條件，具體包括資產損失稅前扣除審批、稅收優惠的審批和備案兩個方麵。

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