《企業所得稅年度納稅申報表》培訓課程(ppt 46頁)

《企業所得稅年度納稅申報表》培訓課程目錄：
一、《企業所得稅年度納稅申報表》組成
二、《企業所得稅年度納稅申報表》填報要求
三、企業所得稅納稅申報的征收管理

《企業所得稅年度納稅申報表》培訓課程內容簡介：
新申報主表采用的是以間接法為基礎的表樣設計。它是以企業會計核算為基礎，以稅法規定為標準進行納稅間接調整，從而確定應納稅所得額。而不是按照原來的直接按稅法規定計算填報收入和成本費用，在此基礎上再進行納稅調整。因此，主表前13行“利潤總額計算”的數字都是取自企業會計賬簿和會計報表資料。
依據《境外所得計征企業所得稅暫行管理辦法》的規定，納稅人在計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損。
填報納稅人以前年度彙算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，且在本年抵繳的金額。按照我局現行規定，對納稅人以前年度彙算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，不允許在本年抵繳。此行不填。

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