企業內部控製管理體係的建設(ppt 99頁)

企業內部控製管理體係的建設內容提要：
為什麼是合理保證？
機理分析：內部控製的五項原則
企業建立並實施內部控製，應當遵循下列原則：
（一）全麵性原則。內部控製應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
（二）重要性原則。內部控製應當重點關注重要業務事項和高風險領域，切實防範重大風險。
（三）製衡性原則。內部控製應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方麵形成相互製約、相互監督，同時兼顧運營效率。
（四）適應性原則。內部控製應當與企業經營規模、業務範圍、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨著情況的變化加以調整。
（五）成本效益原則。內部控製應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控製。
機理分析：內部控製的五大要素：
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控製的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、18新利真人网 政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、係統分析經營活動中與實現內部控製目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控製活動。控製活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控製措施，將風險控製在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控製相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。重要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控製建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控製的有效性，發現內部控製缺陷，應當及時加以改進。
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