股份製企業會計管理製度(doc 40頁)

股份製企業會計管理製度內容簡介:
本製度統一規定會計科目的編號，以便於編製會計憑證，登記帳簿，查閱帳目。各部門、各企業不要隨便改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。 企業在填製會計憑證、登記帳簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應隻填科目編號、不填科目名稱。本製度規定的會計科目，企業沒有相應會計事項的，可以不設。在不影響會計核算要求和會計報表指標彙總，以及對外提供統一的會計報表格式的前提下，可以根據實際情況自行增設或減少某些會計科目.企業原則上應在規定時間內，按照本製度的規定編報月份、年度會計報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結帳，不得任意估計數字，嚴禁弄虛作假，篡改數字。企業設置上述會計科目，以不影響會計核算要求、會計報表指標彙總，以及對外公布的統一會計報表的要求為前提。企業應設置“現金日記帳”，根據收款憑證、付款憑證，按照業務發生順序，逐日逐筆登記。每日終了，應計算全日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數進行核對。
企業應按照銀行或其他金融機構名稱、存款種類、分別設置“銀行存款日記帳”，根據收款憑證、付款憑證，按照業務發生順序，逐日逐筆登記，並結出帳麵餘額。“銀行存款日記帳”的記錄，應與銀行對帳單核對清楚；至少每月核對一次，發現差錯，應及時查明更正。月份終了，應編製“銀行存款餘額調節表”，將銀行存款的帳麵餘額與銀行對帳單餘額，調節相符；如有不符，屬於銀行對帳單差錯的，應即通知銀行查明更正；屬於企業記帳差錯或由於企業漏記的，應由企業作更正的會計分錄或補記入帳。企業將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關科目；提取或支出銀行存款時，借記有關科目，貸記本科目。采用銀行本票結算方式的。收款單位按照規定受理銀行本票後，應將本票連同進帳單送交銀行辦理轉帳，根據銀行蓋章退回的進帳單第一聯和有關原始憑證編製收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”並將款項交存銀行，收到銀行簽發的銀行本票後，根據申請書存根聯編製付款憑證。企業因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，在交回本票和填製的進帳單經銀行審核蓋章後，根據進帳單第一聯編製收款憑證。
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