某擔保公司資產負債表的編製說明(doc 31頁)

某擔保公司資產負債表的編製說明內容簡介:
本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。
本表“期末數”各項目的內容和填列方法：
　　1.“貨幣資金”項目，反映企業庫存現金、銀行存款、銀行彙票存款、銀行本票存款等的合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。
　　2.“短期投資”項目，反映企業購入的各種能隨時變現、並準備隨時變現的、持有時間不超過1年（含1年）的股票、債券和基金，以及不超過1年（含1年）的其他投資的市價。本項目應根據“短期投資”科目的期末餘額填列。
　　企業1年內到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準備後的淨額，也在本項目反映。
　　3.“應收款項”項目，反映企業應收有關單位或個人的各種款項。本項目應根據“應收分擔保賬款”、“應收擔保費”、“應收代償款”、“應收票據”、“應收股利”、“應收利息”、“其他應收款”等科目的期末餘額，減去“壞賬準備”科目餘額後的金額合計填列。其中已　　貼現的商業承兌彙票應在會計報表附注中單獨披露；企業購入到期還本付息債券應收的利息，不在本項目內反映。
　　如“應收擔保費”等科目所屬明細科目期末有貸方餘額，應在本表“應付款項”、“存入擔保保證金”項目內填列。
　　4.“待攤費用”項目，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業攤銷期限在1年以上（不含1年）的其他待攤費用，應在本表“長期待攤費用”項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據“待攤費用”科目的期末餘額填列。“預提費用”科目期末如有借方餘額，以及“長期待攤費用”科目中將於1年內到期的部分，也在本項目內反映。
　　5.“存出保證金”項目，反映企業向外單位存出的保證金或準備金。本項目應根據 “存出分擔保保證金”、“存出擔保保證金”科目期末餘額合計填列。
　　6.“一年內到期的長期債權投資”項目，反映企業長期債權投資中，將於一年內到期的債權投資部分。本項目應根據“長期債權投資”科目所屬有關明細科目期末餘額，減去“長期投資減值準備”科目中有關1年內到期的長期債權投資減值準備期末餘額後的金額填列。
　　7.“其他流動資產”項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產。本項目應根據有關科目的期末餘額填列。如其他流動資產價值較大的，應在會計報表附注中披露其內容和金額。
　　8.“長期股權投資”項目，反映企業不準備在1年內（含1年）變現的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應根據“長期股權投資”科目的期末餘額，減去“長期投資減值準備”科目中有關股權投資減值準備期末餘額後的金額填列。
　　9.“長期債權投資”項目，反映企業不準備在1年內（含1年）變現的各種債權性質的投資的可收回金額。長期債權投資中，將於1年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下“1年內到期的長期債權投資”項目單獨反映。本項目應根據“長期債權投資”科目的期末餘額，減去“長期投資減值準備”科目中有關債權投資減值準備期末餘額和1年內到期的長期債權投資後的金額填列。
　　企業超過1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準備後的淨額，也在本項目反映。
　　10.“固定資產原價”和“累計折舊”項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。經營租入固定資產改良支出、融資租入的固定資產的原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應根據“固定資產”、“經營租入固定資產改良”、“累計折舊”科目的期末餘額填列。
　　11.“固定資產減值準備”項目，反映企業計提的固定資產減值準備。本項目應根據“固定資產減值準備”科目的期末餘額填列。
　　12.“固定資產清理”項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬麵價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據“固定資產清理”科目的期末借方餘額填列；如“固定資產清理”科目期末為貸方餘額，以“-”號填列。
　　13.“無形資產”項目，反映企業各項無形資產的期末可收回金額。本項目應根據“無形資產”科目的期末餘額，減去“無形資產減值準備”科目期末餘額後的金額填列。
　　14.“長期待攤費用”項目，反映企業尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各種費用。長期待攤費用中在1年內（含1年）攤銷的部分，應在本表“待攤費用”項目填列。本項目應根據“長期待攤費用”科目的期末餘額減去1年內（含1年）攤銷的數額後的金額填列。
　　15.“抵債資產”項目，反映企業代償後收回的抵債資產的期末可收回金額。本項目應根據“抵債資產”期末餘額，減去“抵債資產減值準備”科目餘額後的金額填列。
　　16.“其他長期資產”項目，反映企業除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末餘額填列。如其他長期資產價值較大的，應在會計報表附注中披露其內容和金額。

..............................