出納員記賬憑證的編製(doc 37頁)

出納員記賬憑證的編製目錄:
1、出納不出錯有哪些技巧
2、出納出現長款或短款怎麼辦
3、出納的日常工作內容有哪些
4、出納結賬一般程序
5、出納與會計有什麼關係
6、出納員如何編製記賬憑證
7、出納員如何記賬對賬
8、存貨的入賬價值如何確定
9、基本存款帳戶的開立
10、記賬憑證摘要的書寫技巧.........

出納員記賬憑證的編製內容簡介:
登記銀行存款日記和現金日記賬，要首先複核憑證、支票存根、附件是否一致，然後按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，並由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，隻能用於蓋印支票，而不作為其他任何用途。
出納人員長年與現金和銀行存款打交道，出現長款或短款是難免的。但是要把差錯率降至最低並徹底杜絕，這就要求出納人員於日常結算時，在“細心”和“認真”上下硬工夫才行。而千萬不能長了款便放一邊了之，短了款自己掏腰包補齊。有果必有因。當發現長款時，千萬不能沾沾自喜，以為是自己撿了便宜。會計上有句俗語，叫做“虛長實短”。試想，無緣無故怎能長出錢來？所以，長款中往往隱匿著短款的可能，應當認真查對賬目，看是否記賬、結賬有誤。如果實在查找不出來，也不能隱瞞不報，若是短款人找上門來，不是證明你的賬務有錯嗎？要按製度辦事，先報告會計主管，請會計人員幫助查找。經反複核對賬單，仍無結果時，暫作掛賬處理。如果發生了短款，應冷靜地回憶發生過的現金收付業務。出納員應有一個記事認人的職業習慣，當天發生的收付業務應當在人的特征上、收款付款的金額上、票麵麵額上有所留意。同時要認真核對賬單，一看是否記賬有問題；二看是否少收了款；三看時候多付了款；四看是否現金另有放處；五看是否有人借了款，條據存放他處等。若查不出來，也不要瞞著不說，或者私自墊付，應按財務製度規定，報告會計主管，請會計人員幫助查找。有時還真能在賬簿數字或算珠上自我迷惑，經過別人核對後立即改正。若實在查找不出來，可暫作掛賬處理。

..............................