投資循環的基本特征(ppt 32頁)

投資循環的基本特征目錄：
第一節 投資循環的特性
第二節 投資的內部控製及其測試
第三節 投資審計

投資循環的基本特征內容簡介：
交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資、投資性房地產 、長期投資減值準備、應收股利、應收利息、投資收益。
交易性金融資產的實質性程序1．獲取或編製交易性金融資產明細表，複核加計正確，並與報表數、總賬數和明細賬合計數核對相符。2．對期末結存的相關交易性金融資產，向被審計單位核實其持有目的，檢查本科目核算範圍是否恰當。3．獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計單位證券投資部門的交易記錄。與明細賬核對，檢查會計記錄是否完整、會計處理是否正確。4．監盤庫存交易性金融資產，並與相關賬戶餘額進行核對，如有差異，應查明原因，並做出記錄或進行適當調整。
5．向相關金融機構發函詢證交易性金融資產期末數量以及是否存在變現限製(與存款、投資款一並函證)，並記錄函證過程。取得回函時應檢查相關簽章是否符合要求。6．抽取交易性金融資產增減變動的相關憑證，檢查其原始憑證是否完整合法，會計處理是否正確： (1)抽取交易性金融資產增加的記賬憑證，注意其原始憑證是否完整合法，成本、交易費用和相關利息或股利的會計處理是否符合規定。(2)抽取交易性金融資產減少的記賬憑證，檢查其原始憑證是否完整合法，會計處理是否正確；注意出售交易性金融資產時其成本結轉是否正確。原計入的公允價值變動損益有無調整至投資收益。

..............................