公司資金預算作業管理製度(doc 3頁)

公司資金預算作業管理製度內容簡介：
第一條 目的及依據
為提高各公司經營效益，配合財務部門統籌並靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各公司除應按年編製年度資金預算外，還應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用的最高效益，特依“關係企業資金調度控製辦法”第一至第四條規定，製定本細則。
第二條 資金範圍
本準則所稱資金，係指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券，為編表計算及收支運用方便，預計資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬於資金調度之列。
第三條 作業期限
1. 資金提供部門除應於年度經營計劃書編寫時提送年度資金預算外應於每月日前逐月預計後個月份資金收支資料送會計部門以利彙編
2. 各公司會計部門應於每月28日前編妥後個3月的資金來源運用預計表，按月配合修訂，並於下月15日前編妥上月審實際與預計比較編製資金來源運用比較表，各一式四份，呈總經理（經理）審閱後，一份自存，一份留存總經理室（經理室），一份送財務部，一份送總管理處總經理室。
（二）收入
第四條 內外銷收入
營業部門依據各種銷售條件及收款期限預計可收兌現數編列
第五條 勞務收入
營業部門收受同業產品代為加工依公司收款條件及合約規定預計可收兌現數編列
第六條 退稅收入
1.退稅部門依據申請退稅進度預計可退現數編列
2.預計核退營業稅雖非實際退現以其能抵繳現金支出應視同退現

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