財務分析與風險監控(ppt 101頁)

財務分析與風險監控目錄：
一、現金分析與監控
二、應收賬款分析與監控
三、存貨分析與監控
四、長期股權投資分析與監控
五、固定資產分析與監控
六、短期借款分析與監控
七、應付及預收項目分析與監控
八、長期借款分析與監控
九、預計負債、或有負債分析

財務分析與風險監控內容提要：
在財務分析中，“現金”有四種概念：現金1＝庫存現金；現金2＝貨幣資金；現金3＝貨幣資金＋交易性金融資產；現金4＝貨幣資金＋交易性金融資產＋應收票據。由於應收票據可以貼現，可以背書轉讓，應收票據實際上就是“現金”。
“貨幣資金”項目：反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。該項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。
“交易性金融資產”項目：反映企業以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
“應收票據”項目：反映企業持有的商業彙票的票麵金額，減去已計提的壞賬準備後的淨額。該項目應根據“應收票據”科目的期末餘額，減去“壞賬準備”科目中有關應收票據計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列。

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