內控方法論與案例(ppt 125頁)

內控方法論與案例內容提要：
以提供有效的組織和經營，並防止錯誤和其他非法業務發生的業務流程設計。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控製任何一項或一部分業務權力的方式進行組織上的責任分工，每項業務通過正常發揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控製。設計有效的內部牽製以便使各項業務能完整正確地經過規定的處理程序，而在這規定的處理程序中，內部牽製機能永遠是一個不可缺少的組成部分。
保護公司現金和其他資產，檢查薄記事務的準確性，而在公司內部采用的手段和方法”內部控製包括組織的計劃和企業為了保護資產，檢查會計數據的準確性和可靠性，提高經營效率，以及促使遵循既定的管理方針等所采用的所有方法和措施，會計控製－“由組織計劃和所有保護資產、保護會計記錄可靠性或與此相關的方法和程序構成，包括：授權與批準製度；記賬、編製財務報表、保管財務資產等職務的分離；財產的實物控製；內部審計等；管理控製－“由組織計劃和所有為提高經營效率、保證管理部門所製定的各項政策得到貫徹執行或與此直接相關的方法和程序構成，通常隻與財務記錄發生間接的關係，包括統計分析、時動分析、經營報告、雇員培訓計劃和質量控製等。
內部控製結構是指為了對實現特定公司目標提供合理保證而建立的一係列政策和程序構成的有機總體，包括控製環境、會計係統及控製程序三個部分企業風險管理是“一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實現（effect）的，應用於戰略製定並貫穿於企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，為主體目標的實現提供合理保證” 。
內部控製已經包含在企業風險管理當中，而且是企業風險管理的一個組成部分，企業風險管理比內部控製寬泛，是在內部控製的基礎上的拓展和精心設計，以形成一個更加充分關注風險的更“健壯”的概念體係。

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